Положениями п. 6.3 Закона Украины от 05.04.2001 №2346 - III «О платежных системах и переводе средств в Украине» (далее - Закон №2346) определены условия открытия счетов налогоплательщика, особенности его функционирования предусматриваются в договоре, который заключается между банком и его клиентом - владельцем счета.
Согласно требованиям п. 8.1 Закона №2346, банк обязан выполнить поручение клиента, что содержится в расчетном документе, который поступил в течение операционного времени банка, в день его поступления.
В случае поступления расчетного документа клиента в обслуживающий банк после окончания операционного времени банк обязан выполнить поручение клиента, что содержится в этом расчетном документе, не позднее следующего рабочего дня.
Согласно п. п. 1.15 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Украины от 21 января 2004 года №22, поручения налогоплательщика о списании средств со своих счетов и зачисление средств на счета получателей банки осуществляют в срок, установленный законодательством Украины.
В случае отсутствия перечисление средств в бюджеты в отведенные Налоговым кодексом сроки для уплаты налоговых или денежных обязательств (даже по вине банковских учреждений), по отношению к таким плательщикам органы доходов и сборов обязаны принимать принимают меры взыскания, в т.ч. описание и реализацию имущества должников, арест счетов, взыскании с них средств и прочее. Также применяется пеня и штрафные санкции.
Вопрос о компенсации убытков, которые нанесены банком плательщику, решается в судебном порядке между ними, как участниками договорных отношений, без участия органов доходов и сборов
